Incidentele baten en lasten
In het onderstaand overzicht zijn incidentele baten en lasten opgenomen. Dit overzicht is gebaseerd op de (nieuwe) handreiking 'incidentele baten en lasten' van de 12 toezichthoudende provincies. Deze handreiking is vervaardigd om het toezichtbeleid te uniformeren en een eenduidige toepassing door gemeenten te bevorderen.
Incidentele posten zijn eenmalig van toepassing of de ‘eindigheid’ staat vast. De incidentele lasten worden hierbij weergegeven als +/+; de incidentele baten als -/-.
Prgr | Tv | Incidentele posten (baten en lasten) | Lasten / baten | 2023 | Toelichting belangrijkste posten |
|---|---|---|---|---|---|
0 | 0.1 | Voorziening wethouderspensioenen | Lasten | -0,3 | Eenmalige extra storting ivm indexatie |
0.3 | Subtotaal incidentele baten/lasten | -0,3 | |||
0 | 0.3 | Verkoop pand Molendijk 39 OBL | Baten | 0,2 | Incidentele verkoopopbrengst. |
Storting reserve kapitaallasten | Storting | -0,5 | Reservemutaties zijn incidenteel. | ||
0.3 | Subtotaal incidentele baten/lasten | -0,3 | |||
Totaal programma 0. Bestuur en ondersteuning | -0,6 | ||||
Alg | 0.4 | Projectkosten | Lasten | -0,4 | De incidentele projectkosten (frictie) worden gedekt uit de reserve. Het project loopt in 2024 af. |
0.4 | Onttrekking reserve Frictiekosten | Onttrekking | 0,5 | ||
0.4 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,0 | |||
Alg | 0.4 | Flankerend beleid maatregelen | Lasten | -1,5 | Flankerend beleidmaatregelen worden gedekt uit de reserve. De contracten zijn eindig. |
0.4 | Onttrekking reserve Flankerend Beleid | Onttrekking | 1,5 | ||
0.4 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,0 | |||
Alg | 0.4 | Onttrekking Reserve Tijdelijke beleidsimpulsen | Onttrekking | 0,5 | |
0.4 | Storting Algemene reserve | Storting | -0,5 | ||
0.4 | Subtotaal incidentele baten/lasten | -0,0 | |||
Alg | 0.7 | Algemene uitkering voorgaande jaren | Baten | 0,2 | Eenmalige afrekening voorgaande jaren |
0.7 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,2 | |||
Alg | 0.9 | Vennootschapsbelasting | Baten | 0,4 | Eenmalige afrekening voorgaande jaren |
0.9 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,4 | |||
Alg | 0.10 | Onttrekking Reserve weerstandsvermogen | Onttrekking | 1,0 | |
0.10 | Onttrekking reserve Economie | Onttrekking | 0,9 | ||
0.10 | Onttrekking Reserve Sociaal Domein | Onttrekking | 2,5 | ||
0.10 | Storting Algemene reserve | Storting | -4,3 | ||
0.10 | Storting Reserve kapitaallasten | Storting | -14,5 | ||
0.10 | Storting Reserve Tijdelijke beleidsimpulsen | Storting | -10,2 | ||
0.10 | Onttrekking Algemene reserve | Onttrekking | 24,7 | Reservemutaties zijn incidenteel. | |
0.10 | Subtotaal incidentele baten/lasten | -0,0 | |||
Totaal programma Algemene dekkingsmiddelen, overhead, VPB en onvoorzien | 0,6 | ||||
2 | 2.1 | Teruggave bijdrage Wegschap Tunnel Dordtse Kil 2019-2022 | Baten | 0,1 | Incidentele baten voorgaande jaren |
2.5 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,1 | |||
2 | 5.7 | Regiodeal | Lasten | -0,2 | Project regiodeal is eindig. |
5.7 | Regiodeal | Baten | 0,2 | ||
5.7 | Onttrekking Reserve Tijdelijke beleidsimpulsen | Onttrekking | 0,1 | Reservemutaties zijn incidenteel. | |
5.7 | Storting Algemene reserve | Storting | -0,1 | ||
5.7 | Subtotaal incidentele baten/lasten | - | |||
Totaal programma 2. Verkeer, vervoer en Openbare ruimte | 0,1 | ||||
3 | 3.2 | Winstneming grondexploitaties bedrijventerreinen | Baten | 0,2 | |
3.2 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,2 | |||
3 | 3.4 | Regiodeal | Lasten | -0,2 | Project regiodeal is eindig. |
3.4 | Regiodeal | Baten | 0,2 | ||
3.4 | Storting Algemene reserve | Storting | -0,3 | Reservemutaties zijn incidenteel. | |
3.4 | Onttrekking reserve Corona | Onttrekking | 0,4 | ||
3.4 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,0 | |||
Totaal programma 3. Economie | 0,2 | ||||
4 | 4.3 | Nationaal Programma onderwijs | Lasten | -0,3 | Doorbetaling (subsidie) van eenmalige rijksmiddelen. |
4.3 | Subsidies Nationaal Programma onderwijs | Baten | 0,3 | ||
4.3 | Subtotaal incidentele baten/lasten | - | |||
Totaal programma 4. Onderwijs | - | ||||
5 | 5.2 | Storting Reserve kapitaallasten | Storting | -0,4 | Reservemutaties zijn incidenteel. |
5.2 | Subtotaal incidentele baten/lasten | -0,4 | |||
Totaal programma 5. Sport, cultuur en recreatie | -0,4 | ||||
6 | 6.1 | Subsidies | Lasten | -0,1 | Incidentele subsidie gedekt uit reserve |
Onttrekking reserve kostenverhaal ruimtelijke ontwikkelingen | Onttrekking | 0,1 | |||
Opvang vluchtelingen Oekranie | Lasten | -9,2 | Eenmalige kosten en Rijksbijdrage voor opvang van vluchtelingen. | ||
Rijksmiddelen opvang vluchtelingen | Baten | 12,9 | |||
Onttrekking Reserve Tijdelijke beleidsimpulsen | Onttrekking | 0,3 | Reservemutaties zijn incidenteel. | ||
Storting Algemene reserve | Storting | -0,3 | |||
Onttrekking Algemene reserve | Onttrekking | 0,1 | |||
6.1 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 3,7 | |||
6 | 6.2 | Onttrekking Algemene reserve | Onttrekking | 0,1 | Reservemutaties zijn incidenteel. |
6.2 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,1 | |||
6 | 6.3 | Energietoeslag | Lasten | -3,4 | Eenmalige energietoeslag met dekking incidentele rijksmiddelen |
0.7 | Rijksmiddelen Energietoeslag | Baten | 2,7 | ||
6.3 | Onttrekking Algemene reserve | Onttrekking | 1,2 | Reservemutaties zijn incidenteel. | |
6.3 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,5 | |||
6 | 6.81 | Middelen Nissewaard | Baten | 2,1 | Eenmalige bijdrage van gemeente Nissewaard wordt gestort in de reserve Sociaal Domein |
6.81 | Storting reserve Sociaal Domein | Storting | -2,1 | ||
6.81 | Subtotaal incidentele baten/lasten | - | |||
Totaal programma 6. Sociaal Domein | 4,3 | ||||
7 | 7.4 | Storting reserve Duurzaamheid | Storting | Incidentele storting in en dekking van incidentele kosten uit de reserve duurzaamheid. | |
7.4 | Programma Duurzaamheid | Lasten | |||
7.4 | Onttrekking reserve Duurzaamheid | Onttrekking | |||
7.4 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,0 | |||
Totaal programma 7. Volksgezondheid en milieu | - | ||||
8 | 8.1 | Bijdragen derden | Baten | - | |
8.1 | Storting reserve Kostenverhaal | Storting | - | ||
8 | 8.1 | Implementatie Omgevingswet | Lasten | -0,7 | De extra kosten voor de invoering van de omgevingswet worden gedekt uit de reserve. |
8.1 | Onttrekking reserve omgevingswet | Onttrekking | 0,7 | ||
8.1 | Subtotaal incidentele baten/lasten | -0,0 | |||
8 | 8.2 | Winstneming grondexploitaties | Baten | 0,2 | Betreft eenmalige winsten. |
Storting Verliesvoorziening Grondexploitaties | Lasten | -0,2 | |||
Onttrekking Algemene reserve | Onttrekking | 0,1 | |||
8.2 | Subtotaal incidentele baten/lasten | 0,1 | |||
Totaal programma 8.Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening | 0,1 | ||||
Totaalsaldo van incidentele baten en lasten | 4,5 |
Samenvatting
Het totaal van incidentele baten en lasten inclusief incidentele stortingen en onttrekkingen uit reserves kan op de volgende wijze worden samengevat:
Incidentele posten (baten en lasten) | Lasten / baten | 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
Totaal incidentele lasten | Lasten | -16,6 | ||
Totaal incidentele baten | Baten | 19,7 | ||
Saldo incidentele lasten en baten | Saldo baten/lasten | 3,0 | ||
Totaal incidentele stortingen in reserves | Stortingen | -33,3 | ||
Totaal incidentele onttrekkingen aan reserves | Onttrekkingen | 34,7 | ||
Saldo incidentele mutaties in reserves | Saldo onttrekkingen/stortingen | 1,4 | ||
Totaalsaldo van incidentele baten en lasten | 4,5 |
Toelichting bij staat van incidentele baten en lasten
In het bovenstaand overzicht(en) zijn incidentele baten en lasten opgenomen. Dit zijn baten en lasten die zich eenmalig voordoen of ‘eindig’ zijn. Inzicht in de incidentele baten en lasten is van belang voor de berekening van het zogenoemde genormaliseerde resultaat. Dat wil zeggen het resultaat zónder de posten die het resultaat over 2023 eenmalig (incidenteel) hebben beinvloed.
Uit bovenstaand overzicht blijkt dat er in jaarschijf 2023 per saldo (€ 4,5 mln.) meer incidentele baten (inclusief onttrekkingen uit reserves) zijn dan incidentele lasten (inclusief stortingen in reserves). Dit saldo wordt voor een groot deel verklaard door de Rijksbijdragen (en lasten) voor de opvang van vluchtelingen.
Genormaliseerd resultaat
Door het jaarrekeningresultaat te normaliseren (te corrigeren) voor het saldo van incidentele baten en lasten, ontstaat het zogenoemde ‘genormaliseerde resultaat’. Dit is het jaarresultaat zonder rekening te houden met de ‘bijzondere/ eenmalige’ posten. Uit bovenstaand overzicht blijkt dat in 2023 per saldo meer incidentele baten dan incidentele lasten zijn. Dit geeft het volgende beeld:
Werkelijk resultaat 2023 | 9,4 |
|---|---|
Saldo incidentele baten/lasten | 4,5 |
Genormaliseerd werkelijk resultaat 2023 | 4,9 |
Het werkelijke jaarresultaat over 2023 is € 9,4 miljoen. Indien wij dit resultaat corrigeren met de eenmalige/incidentele posten (4,5 miljoen), dan resulteert een genormaliseerd resultaat van € 4,9 miljoen.