Lokale heffingen
Inleiding
In deze paragraaf staat informatie over de gemeentelijke belastingen en rechten (gebonden heffingen), die in onze gemeente van toepassing zijn, het beleid rondom de lokale heffingen een overzicht van de opbrengsten in 2024 en een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid.
Algemene uitgangspunten
Belastingen, zoals onroerendezaakbelasting en hondenbelasting zijn algemene dekkingsmiddelen. De opbrengsten zijn vrij besteedbaar. Dit in tegenstelling tot de gebonden heffingen, zoals rioolrecht. Deze middelen moeten verplicht besteed worden aan het doel waarvoor zij geïnd zijn. In onderstaand overzicht geven wij aan welke belastingen wij heffen, wat de heffingsmaatstaf is en wat het beoogd doel is.
Omschrijving | maatstaf | Beoogd doel |
|---|---|---|
Belastingen | ||
Onroerende zaakbelasting | WOZ waarde | algemeen dekkingsmiddel |
Roerende zaakbelasting | waarde roerende zaak | algemeen dekkingsmiddel |
Hondenbelatsing | Aantal honden | a;lgemeen dekkingsmiddel |
Toeristenbelasting | Aantal overnachtingen | Algemeen dekkingsmiddel |
Watertoeristenbelasting | Aantal etmalen verblijf | Algemeen dekkingsmiddel |
Reclamebelasting | WOZ waarde | bestrijding van kosten gericht op veiligheid ,leefbaarheid of ontwikkeling van het aangewezen gebied waar de belasting geheven wordt |
Rechten | ||
Rioolheffing won. eigenaar | vast bedrag | dekking van kosten voor onderhoud en vervanging riolering |
Rioolheffing won. gebruiker | aantal gebruikers | dekking van kosten voor onderhoud en vervanging riolering |
Rioolheffing niet won. eigenaar | WOZ waarde | dekking van kosten voor onderhoud en vervanging riolering |
Rioolheffing niet won. gebrruiker | WOZ waarde | dekking van kosten voor onderhoud en vervanging riolering |
Lijkbezorgingsrechten | diversen (verschillend per dienst) | dekking van de kosten van diensten nader omschreven in de tarieventabel bij de verordening (begraven, grafuitgifte, onderhoud, specifieke dienst) |
Leges | diversen (verschillend per dienst) | dekking van de kosten van dienstverlening aan een individuele derde |
Afvalstoffenheffing | vast bedrag verhoogd met een bedrag per lediging | dekking van de kosten voor afvoer en verwerking van huishoudelijk afval |
Haven- en kadegelden | diversen (verschillend per haven) | dekking kosten onderhoud havens en kades |
Marktgelden | vierkante meters gebruik | dekking van kosten verbonden aan gebruik van een marktstandplaats |
BIZ | diversen ( verschillend per BIZ vereniging) | bestrijding van kosten gericht op veiligheid ,leefbaarheid of ontwikkeling van de bedrijveninvesteringszone (winkelgebied of bedrijventerrein) |
Woonlasten
De gemeentelijke woonlasten bestaan uit onroerendezaakbelasting (OZB), afvalstoffenheffing en rioolheffing. De gemeentelijke belastingen zijn in 2024 gestegen met een inflatiecorrectie van 3,3%.
De gebonden heffingen, zoals afvalstoffenheffing, en leges, mogen wettelijk maximaal 100% kostendekkend zijn, inclusief toe te rekenen compensabele btw, mutaties in voorzieningen en toe te rekenen kosten voor overhead. Ook voor deze gebonden heffingen is de inflatiecorrectie van 3,3% toegepast.
We streven naar zo laag mogelijke lokale lasten
Activiteiten voeren we uit tegen zo laag mogelijke kosten voor inwoners en bedrijven. Bij de rechten streven we naar kostendekkende tarieven.
Kostenonderbouwing volgens het Besluit begroting en verantwoording (BBV)
Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf lokale heffingen kostenonderbouwingen voor belastingtarieven zijn opgenomen. Dit geldt met name voor de gebonden heffingen. Uit deze onderbouwing moet blijken in welke mate de lasten gedekt worden door de baten (maximaal 100%). Wij berekenen dit door per gebonden heffing de totale baten te delen door de totale lasten voor zover deze toe te rekenen zijn aan de heffing.
Bij baten nemen wij zowel de opbrengst van de heffing als de overige baten, zoals bijdragen van derden, mee. In de kostprijs nemen we de kosten op voor diensten van externen (netto kosten), de ambtelijke ureninzet, overhead en (compensabele) btw mee. Btw die fiscaal aftrekbaar is mag niet meegenomen worden.
Overhead rekenen we toe volgens een opslag
De apparaatskosten bestaan uit directe loonkosten en overhead (loonkosten ondersteunend personeel, huisvesting, ICT etc.). De directe loonkosten rekenen we rechtstreeks toe op basis van de geraamde tijdsbesteding. Overhead rekenen we via een opslagpercentage direct toe aan de loonkosten. Het percentage bepalen we door de overhead te delen door de totale directe loonkosten.
Opbrengst lokale heffingen
Onderstaande tabel geeft een overzicht van de begrote en werkelijke opbrengsten van de lokale heffingen in 2024.
Omschijving | Begroot 2024 | Werkelijk 2024 | Verschil |
|---|---|---|---|
Belastingen | |||
Onroerende zaakbelasting | 21.718 | 21.611 | -107 |
Roerende zaakbelasting | 6 | 2 | -4 |
Hondenbelasting | 703 | 695 | -8 |
Toeristenbelasting | 188 | 181 | -7 |
Reclamebelasting | 115 | 116 | 1 |
Subtotaal (a) | 22.730 | 22.605 | -125 |
Rechten | |||
Rioolheffing | 9.761 | 9.758 | -3 |
Lijkbezorgingsrechten | 1.513 | 1.417 | -96 |
Leges | 8.578 | 7.629 | -949 |
Afvalstoffenheffing | 9.922 | 10.062 | 140 |
Haven- en kadegelden | 90 | 145 | 55 |
Marktgelden | 23 | 22 | -1 |
Subtotaal (b) | 29.887 | 29.033 | -854 |
Overig | |||
BIZ | 178 | 163 | -15 |
Subtotaal (c) | 178 | 163 | -15 |
Totaal (a+b+c) | 52.795 | 51.801 | -994 |
Lokale lastendruk meerpersoonshuishoudens
De onroerendezaakbelasting (OZB) voor woningen, de rioolheffing en de afvalstoffenheffing bepalen het totaal van de lokale lasten. In onderstaand overzicht geven wij de gemiddelde lasten 2024 van Hoeksche Waard naast het landelijk gemiddelde weer. Uitgangspunt hierbij is een meerpersoonshuishouden met een eigen woning met een (gemiddelde) waarde van € 380.064,-.
Lastendruk 2024 Meerp. Huish. Met eigen woning | Hoeksche Waard | landelijk* |
|---|---|---|
OZB | 304 | 345 |
Rioolheffing | 227 | 225 |
afvalstoffenheffing | 266 | 346 |
Lastendruk | 797 | 916 |
Onroerende- en roerende zaakbelastingen (OZB en RZB)
Bij de onroerende- en roerende zaakbelastingen is de herwaardering van het (on)roerend goed (wet WOZ) van belang. De WOZ-waarde wordt jaarlijks vastgesteld. De belasting wordt uitgedrukt in een percentage van deze waarde. Voor belastingjaar 2024 gaat het om de waarde op de peildatum 1 januari 2023. Waardestijging van bestaande panden is in het tarief gecorrigeerd (verlaging van de tarieven). Vervolgens is de inflatiecorrectie (3,3%) toegepast. De tarieven voor OZB en RZB zijn wettelijk verplicht aan elkaar gelijk.
Zowel OZB als RZB behoren tot de algemene middelen waarvan de besteding vrij is. In 2024 is een totaalbedrag van ca € 21.611.000 aan OZB ontvangen; de opbrengst van de RZB bedroeg ca € 2.000.
Hieronder treft u een overzicht aan van de tarieven 2024 van onze gemeente en het landelijk gemiddelde over 2024.
OZB / RZB tarieven | 2024 HW | 2024 land.gem.* |
|---|---|---|
woningen | 0,07999% | 0,0909% |
niet woningen eigenaren | 0,27827% | 0,3272% |
niet woningen gebruikers | 0,23222% | 0,2333% |
Hondenbelasting
Hondenbelasting is een van de oudste belastingen van ons land. Deze belasting betreft een algemeen dekkingsmiddel en hoeft daarmee niet verplicht besteed te worden aan de kosten die de gemeente maakt voor hondenbezit. In 2024 is een totaalbedrag van ca € 695.000 aan hondenbelasting ontvangen.
In onderstaande tabel geven wij de tarieven voor 2024 van onze gemeente weer evenals het landelijk gemiddelde over 2024 (van gemeenten waar hondenbelasting is ingevoerd).
Hondenbelasting | 2024 HW | 2024 land.gem.* |
|---|---|---|
Eerste hond | 96 | 27 |
Volgende hond | 170 | geen land. gem. |
kennel | 410 | geen land. gem. |
Toeristenbelasting en watertoeristenbelasting
Toeristenbelasting geldt voor het overnachten in hotels, pensions etc. Watertoeristenbelasting geldt voor het verblijven in een haven per etmaal. In plaats van een bedrag per nacht kan ook voor een vast bedrag voor een heel seizoen gekozen worden (forfait). Beide belastingen behoren tot de algemene middelen waarvan de besteding vrij is. De belasting geldt niet voor ingezetenen van Hoeksche Waard. In 2024 bedroeg het tarief voor zowel toeristen- als watertoeristenbelasting € 1,25 per nacht/etmaal.
Toeristenbelasting | 2024 |
|---|---|
Hoeksche Waard | € 1,25 |
Gemiddeld Zuid-Holland* | € 3,05 |
Gemiddeld Nederland* | € 2,34 |
Rioolheffing
Rioolheffing is een belasting waarvan de opbrengsten besteed moeten worden aan de specifieke taak. De opbrengsten rioolheffing dekken, naast de kosten van het rioleringsstelsel, ook kosten die voortvloeien uit de Wet gemeentelijke watertaken. Om schommelingen in de tarieven te voorkomen, maken we gebruik van een voorziening voor riolering.
Het tarief voor rioolheffing 2024 komt voort uit het door de gemeenteraad op 13 oktober 2020 vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan 2021-2025.
Het tarief in 2024 bedroeg voor het eigenaarsdeel € 113,- en voor het gebruikersdeel respectievelijk €57,- (1-persoonshuishouden) of € 113,- voor een meerpersoonshuishouden. Hieronder geven wij een overzicht van de baten en lasten in 2024 en daarbij de mate van kostendekking van de heffing.
Kostendekkendheid Rioolheffing | |
|---|---|
Netto kosten | 6.128 |
Direct toe te rekenen kosten | 1.310 |
overhead | 952 |
BTW | 1.402 |
Totale lasten | 9.792 |
Opbrengsten heffing | 9.758 |
Overige opbrengsten | - |
Totale baten | 9.758 |
dekkingspercentage (ex mutatie voorziening) | 100,4% |
Mutatie voorziening (onttrekking) | 35 |
Lijkbezorgingsrechten
Lijkbezorgingsrechten moeten besteed worden aan de specifieke taak. De tarieven komen voort uit het eind 2020 door de raad vastgestelde beleid. Hieronder geven wij een overzicht van de baten en de lasten in 2024 en daarbij de mate van kostendekking van deze heffing.
Kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten | |
|---|---|
Netto kosten | 1.214 |
Direct toe te rekenen kosten | 1.271 |
Overhead | 898 |
BTW | - |
Totale lasten | 3.383 |
Totale baten | 1.421 |
Dekkingspercentage | 42% |
Mutatie voorziening (onttrekking) | 78 |
Leges
Leges zijn vergoedingen voor een dienst die de gemeente aan een individuele burger of bedrijf verleent.
De legesverordening bestaat uit 3 delen:
- Algemene Dienstverlening.
- Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving (omgevingsvergunningen).
- Dienstverlening vallend onder de Europese Dienstenrichtlijn (EDR).
Binnen de legesverordening mogen we overschotten op onderdelen gebruiken om tekorten op andere onderdelen op te vangen (kruissubsidiering). De baten en lasten 2024 en de mate van kostendekking is hieronder zowel op totaalniveau van de verordening als gesplitst per titel weergegeven.
Kostendekkendheid Leges totaal | |
|---|---|
Netto kosten | 2.104 |
Direct toe te rekenen kosten | 2.273 |
overhead | 1.791 |
BTW | 211 |
Totale lasten | 6.379 |
Opbrengsten | 7.212 |
Dekkingspercentage | 113% |
Kostendekkendheid per titel | |
|---|---|
Titel 1 Algemene dienstverlening | |
Netto kosten | 1.136 |
Direct toe te rekenen kosten | 964 |
Overhead | 798 |
BTW | 10 |
Totale lasten | 2.908 |
Opbrengsten | 1.941 |
Dekkingspercentage | 67% |
Titel 2 Omgevingsvergunningen | |
Netto kosten | 968 |
Direct toe te rekenen kosten | 1.025 |
Overhead | 758 |
BTW | 201 |
Totale lasten | 2.953 |
Opbrengsten | 5.198 |
Dekkingspercentage | 176% |
Titel 3 Dienstverlening EDR | |
Netto kosten | - |
Direct toe te rekenen kosten | 284 |
Overhead | 235 |
BTW | - |
Totale lasten | 519 |
Opbrengsten | 72 |
Dekkingspercentage | 14% |
Afvalstoffenheffing
Afvalstoffenheffing is een belasting waarvan de opbrengsten besteed moeten worden aan de specifieke taak. De heffing vergoedt de kosten voor inzameling van huishoudelijk afval.
De heffing bestaat uit twee delen: een ‘vast bedrag’ en een bedrag per ‘aanbieding’. Met dit gedifferentieerde tarief wordt beoogd om door een financiële prikkel het aanbieden van afval te beperken. Minder vaak aanbieden betekent voor de gemeente het risico op een lagere opbrengst dan waarmee in de begroting rekening is gehouden.
RAD BV voert de inzameling voor de gemeente uit. Hiervoor is een dienstverleningsovereenkomst gesloten, die jaarlijks geïndexeerd wordt. Het tarief van de heffing bedroeg in 2024 gemiddeld € 266. Het landelijk gemiddeld tarief kwam in 2024 uit op € 346 voor meerpersoonshuishoudens (bron: Atlas lokale lasten Coelo, 2024).
Hieronder geven wij een overzicht van de baten en lasten in 2024 en de mate van kostendekking van de heffing.
Kostendekkendheid afvalstoffenheffing | |
|---|---|
Netto kosten | 9.698 |
BTW | 1.839 |
Direct toe te rekenen kosten | - |
overhead | - |
Totale lasten | 11.538 |
Opbrangsten heffing | 10.062 |
Overige opbrengsten | 773 |
Totale baten | 10.040 |
Dekkingspercentage | 95,6% |
Haven- en kadegelden
De tarieven voor haven- en kadegelden zijn in de verordening per haven vastgelegd. De tarieven zijn in 2024 met 3,3% (inflatiecorrectie) gestegen ten opzichte van het voorgaande jaar.
Hieronder geven wij een overzicht van de baten en lasten in 2024 en de mate van kostendekking van deze heffing.
Kostendekkendheid Haven en kadegelden | |
|---|---|
Netto kosten | 185 |
Direct toe te rekenen kosten | 5 |
Overhead | 4 |
BTW | 20 |
Totale lasten | 213 |
Opbrengst haven- en kadegelden | 145 |
Overige opbrengsten | - |
totale baten | 145 |
Dekkingspercentage | 68% |
Marktgelden
De tarieven voor marktgelden zijn in 2024 aangepast met 3,3% (inflatiecorrectie). Hieronder geven wij een overzicht van de baten en lasten 2024 en de mate van kostendekking van de heffing.
Kostendekkendheid Marktgelden | |
|---|---|
Netto kosten | 42 |
Direct toe te rekenen kosten | 10 |
Overhead | 8 |
BTW | 8 |
Totale lasten | 69 |
Opbrengst Marktgelden | 21 |
Overige opbrengsten | 10 |
Totale baten | 31 |
Dekkingspercentage | 45% |
Bedrijfsinvesteringszones (BIZ)
Volgens de Wet op de bedrijfsinvesteringszones (BIZ) kan de gemeenteraad onder de naam BIZ-bijdrage een belasting instellen binnen een bepaald gebied in de gemeente. De opbrengst moet besteed worden aan het bestrijden van kosten voor het bevorderen van leefbaarheid, veiligheid, ruimtelijke kwaliteit of economische ontwikkeling van het betreffende gebied. Per gebied wordt een verordening opgesteld. Een verordening heeft een maximale looptijd van 5 jaar. In 2024 kent de gemeente 5 BIZ verordeningen, waarvan 5 winkelgebieden (Numansdorp, 's-Gravendeel, Puttershoek, Strijen en Zuid-Beijerland) en 2 bedrijventerreinen (de Bosschen en Hoogerwerf). De belasting wordt betaald door de bedrijven in het betreffende gebied en via een subsidie beschikbaar gesteld voor het hierboven omsschreven doel.
Reclamebelasting
Reclamebelasting geldt alleen voor niet-woningen, in een specifiek aangewezen gebied (het centrum van Oud- Beijerland). De opbrengsten worden als subsidie uitgekeerd aan de stichting Centrummanagement Oud-Beijerland. Hierover is met de stichting een overeenkomst gesloten.
Het tarief voor reclamebelasting bestaat uit een vast bedrag en variabelbedrag, gekoppeld aan de WOZ-waarde. Het vaste deel is gecorrigeerd voor de inflatiecorrectie en bedraagt in 2024 € 348; bij het variabele deel is naast de inflatiecorrectie ook rekening gehouden met de waardeontwikkeling van de onroerende zaken. Dit tarief komt uit op € 1,77 per € 1.000 WOZ-waarde boven € 250.000.
Kwijtschelding
De Invorderingswet 1990 geeft voorwaarden waarbinnen de gemeentebelastingen en heffingen kan kwijtschelden. Dit is vastgelegd in de Kwijtscheldingsverordening. Hierin is opgenomen dat het percentage de kosten van bestaan op 100% van de bijstandsnorm is gesteld. Dit is het wettelijk maximum. Kwijtschelding was in 2024 in gemeente Hoeksche Waard mogelijk voor:
- OZB;
- RZB;
- Rioolheffing;
- Hondenbelasting, alleen voor de eerste hond;
- Afvalstoffenheffing tot een maximaal bedrag van € 266,-
- Leges voor een Nederlandse identiteitskaart;
- Leges voor het aanvragen van een gehandicaptenparkeerkaart;
- Leges voor de aanvraag van een gehandicaptenparkeerplaats op kenteken.
In 2024 is voor een totaalbedrag van € 295.000 aan gemeentelijke belastingen en heffingen kwijtgescholden. Dit is ca 1% van de opbrengsten van belastingen waarvoor kwijtschelding mogelijk is.
Een beperkt deel (<€1.500) van het totaalbedrag is toe te rekenen aan kwijtschelding uit hoofde van de Kinderopvang Toeslag Affaire (KOTA), waarvoor wij door het rijk gecompenseerd worden.